100万的采购合同只交300块印花税，但九成企业算错两个地方 | 印花税

采购合同是企业接触印花税最频繁的场景。税率本身不难——买卖合同万分之三，100万合同交300元。但我见过太多企业，账算错的地方恰恰不在税率，而在两个不起眼的细节上。

错点一：计税金额用含税价还是不含税价

规则很明确：合同里价款与增值税税款分别列明的，按不含税的价款计税；没有分别列明的，按合同全额计税。

算一笔账就看懂差别。一份含税总价113万的合同（不含税100万、税额13万）：

一份合同差39元。看着像零钱，但一家年采购5000万（含税）的企业，如果所有合同都没分列，一年下来多交近2000元。而解决办法仅仅是改一行合同模板——把"合同总价"拆成"价款"和"增值税税额"两行。

我把话说在前面：这是合法的口径选择，不是避税套路。税法白纸黑字写明分别列明可按不含税金额计，企业要做的只是把合同写规范。

第二个高频错误，是默认"供应商会交，我们就不用了"。

印花税的规则是买卖双方各自缴纳。那份113万的采购合同，买方按自己持有一联计算缴纳，卖方同样要交，两笔税各自独立、互不替代。约定"税费由对方承担"也不行，税法上的义务人变不了，对方不交，你的责任还在。

所以正确姿势是：自己的合同自己申报，同时也不必替对方操心——但要清楚对方也有同样义务，两边都合规，交易才干净。

税目里的买卖合同，覆盖供应、预购、采购、购销结合、协作、调剂、补偿贸易、易货等各种形式。不只是标准采购单，易货贸易、以货抵债签的合同，都可能落入这个税目。

但有一条重要边界：印花税法所称买卖合同指动产买卖合同，其中个人书立的动产买卖合同不属于征税范围。也就是说，企业把货卖给个人消费者，这类零售合同不征印花税。另外，个人与电商经营者订立的电子订单也明确免税。开网店面向个人消费者的订单，不用逐笔想着印花税。

如果你是增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户，买卖合同印花税可以减半征收——300元变150元。这项"六税两费"优惠执行到2027年12月31日，能和其他优惠叠加，申报时在电子税务局勾选小微企业减征选项即可。

举例：一家小型贸易企业，年采购加销售合同各2000万（不含税），正常应缴（2000万+2000万）× 0.3‰ = 12000元，减半后只需6000元。加上合同分列价款与税额，又是一层节省。

纳税义务在合同书立当天产生。一般企业按季申报，季度终了后15日内完成申报缴纳。建议把采购合同纳入台账管理：签一份登一份，季度末统一申报，避免漏报产生滞纳金。

自查标准非常具体：

第一看金额栏——价款和增值税税额是否分行列明？没有的，今天改模板。
第二看流程——签完的采购合同有没有进印花税台账？季度末有没有汇总申报？

两个都过关，买卖合同的印花税就基本挑不出毛病。