有读者问我："小规模纳税人税率是多少？"这个问题看似一句话能答，但答不好，多交的税都是真金白银。

先纠正一个用词：小规模用的不叫税率，叫征收率。税率是给一般纳税人抵扣用的（13%、9%、6%），征收率是"不打折简单算"的专用工具。日常口语不用较真，心里得分清。

三个数，各管一摊

3%，是法定基准。增值税法定的征收率就是3%，卖货、加工修理、做服务，默认都按它。但注意——

1%，是现行优惠价。2027年12月31日之前，凡是适用3%征收率的应税销售收入，一律减按1%征收。也就是说，日常业务的实际负担就是1%。卖100万的货，交1万的税。

5%，是房产专线。销售不动产（卖房、卖自建的房子）、房地产开发企业卖自己开发的项目、出租取得的不动产，这些不走3%的路，适用5%征收率，也不享受减按1%的优惠。5就是5，没有折扣。

另外两个小众数字顺手记一下：卖自己用过的旧设备、旧货，按3%减按2%来算；预缴项目原本按3%预征的，现在也减按1%预缴。

算账实例

一家小规模设计工作室，季度开票28万普票。增值税多少？零——季度30万以内免征。

另一家，季度开票40万普票。交多少？40万 × 1% = 4000元。不是超出的10万才交，是全额按1%。

第三家，季度开35万普票加5万专票。普票35万超过30万了，普票部分40万……注意，是普票+专票合计40万超标，普票35万全额按1%交3500元，专票5万按开的征收率（1%或3%）照交。

免税和1%怎么选？

不用选，自动衔接。季度合计不超30万、开的是普票，免税；超了，全额按1%。这就是为什么我总提醒大家盯紧季度30万这条线——卡在线内是零税负，刚超一点就全额计税。

除了增值税，还有这些"小尾巴"

城建税：所交增值税的7%（市区）；教育费附加3%、地方教育费附加2%——都以实缴增值税为基数，增值税免了它们也免。而且这三项加上房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税（合称"六税两费"），2027年底前一律减半征收。

企业所得税另算账：公司制的小规模，利润300万以内、员工300人以内、资产5000万以内，实际税负5%。

一个常见误区

有人拿1%征收率跟一般纳税人13%税率直接比，得出"小规模税负低13倍"的结论。算法就错了。一般纳税人是销项减进项，实际税负取决于毛利率；一家进货规范的一般纳税人，实际增值税负完全可能低于1%。

判断标准

把业务先分类：卖货、做服务，记1%（政策到期前）；涉及卖房、出租不动产，记5%；卖旧设备，记2%。再盯两个数：季度30万（免税线）、年500万（身份线）。

三个征收率、两条线——小规模的增值税，翻来覆去就这么点事。