客户非要专票？小规模能开，但这笔账得先算 | 小规模纳税人

"客户是家大公司，财务说必须提供3%的专票，我这种小规模能开吗？"

我后台这条咨询出现的频率，大概仅次于"怎么免税"。答案是：能开，而且现在自己就能开，不用跑税务局。但开之前，有一笔账必须算清楚。

先破一个旧观念

老资料里说"小规模不能自行开专票，只能申请税务局代开"。那是过去式了。现行规定下，小规模纳税人可以直接在开票系统里自己开增值税专用发票，征收率选1%或3%都行。需要纸质专票的特殊情形，也还能去税务局代开。

代开要带的资料也简单：经办人身份证、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》等，当场缴税当场拿票。

这是全文最重要的一句话：季度30万免税政策，只覆盖普票。专票一开，这部分销售额就得照章纳税，按票面征收率来，开1%按1%交，开3%按3%交。

为什么这么设计？因为专票是给下游抵扣用的。客户拿着你的专票去抵他的税，如果这部分你又免了税，国家等于被两头"薅"，所以规则堵死了这条路。

举个例子。你季度开了25万普票加5万专票，合计30万，没超线。结果是：25万普票免税，5万专票照交税。开了1%的专票就交500元。

再比如季度开了20万普票加15万专票，合计35万，超线了。普票部分20万全额按1%交2000元，专票15万按票面征收率交。

这里有个实务细节：客户有时会指定"开3%的"。因为1%是优惠，客户拿到1%的票只能抵1%；开3%的票，客户能抵3%，而你也要实打实交3%。

等于你在用自己的税金补贴客户的抵扣。要不要答应，看这笔生意的利润空间和客户关系。我的建议：报价时就把这层差异说破，别自己闷头吃亏。

在开票系统里点"蓝字发票"，票种选增值税专用发票，购买方信息填客户的名称和税号，征收率按1%或3%选好，内容和金额照实填，提交即出票。数电票时代连税控设备都不需要，手机APP上也能操作。

开完的次月征期，这笔税款会自动并入增值税申报表，不需要单独办理任何手续。

反过来，如果你的客户本身就是小规模纳税人，别给他开专票。他拿专票不能抵扣，普票对他完全够用，专票只会让你白白多交税，还平添开票风险。

给小规模客户开发票，普票，一律普票。

客户是一般纳税人且明确要专票——可以开，把税点算进报价里；客户身份不明——直接问一句"你们需要专票抵扣吗"，比事后改票省事；客户要指定3%开票——先算这单多交的税由谁消化，谈清楚再开。

专票是把双刃剑：它是打进大客户供应链的门票，也是免税政策的例外条款。能开是权利，算清楚再开是本事。