季度30万免税还在，但别踩这三个坑 | 小规模纳税人

2026年过了一半，我后台问得最多的还是那句话："小规模的免税政策，今年还有效吗？"

有，而且明确到2027年12月31日。但围绕这套优惠的误区一个没少。今天一次说清：哪些优惠还在，哪些坑别踩。

现行优惠全家福

增值税：月销售额10万以下、季度30万以下，免征增值税（普票部分）；超过的，适用3%征收率的销售额减按1%征收。

附加税费：城建税、教育费附加、地方教育费附加，连同房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、资源税——"六税两费"一律减半征收。

企业所得税：小型微利企业（利润300万内、员工300人内、资产5000万内，三者同时满足），年应纳税所得额300万以内减按25%计入、按20%税率，实际税负5%。

个体户个税：年应纳税所得额200万元以内，个人所得税减半。

以上全部执行至2027年12月31日。到期后是否延续，看届时的政策安排——这也是眼下规划税务时唯一需要留的时间变量。

免不了的。季度30万的免税，只算普票。专票开多少，交多少，按票面征收率来。

更隐蔽的版本是"卡线开专票"：季度普票28万+专票3万，合计31万超线，28万普票也从免税变成全额按1%交税。为3万专票，赔进2800元的税。临季度末，算好组合再开票。

网上不少文章把地方税收园区的口径当国家标准宣传："纳税100万返45万""核定征收综合税负2%以内"。

我必须泼冷水：这些是地方财政的招商政策，不是税法。返还比例看地方留存部分的支配，各地差异极大，而且这几年多个园区政策收紧、承诺兑现不了的情况并不少见。把它当确定性收益来做税务规划，风险自担。

国家统一的标准（30万免税、1%征收率、小微5%）已经足够实在。真要考虑园区，逐条核实当地现行文件和兑付记录，白纸黑字再谈。

有中介用"一般纳税人转回小规模"当卖点揽客。事实是：转登记政策2020年12月31日就到期了，之后没有再延续。现在登记成一般纳税人的，没有退路。

所以那句老提醒越发起作用：升不升级，提前算账，因为这是单行道。

一家小规模公司，年销售额120万、利润20万，全部开普票：

增值税——每季度30万以内，全年免。附加税——跟增值税一起免。企业所得税——20万 × 5% = 1万元。全年税负1万元，占销售额0.83%。

这就是现行政策下小规模的天花板待遇。规模再往上走，优惠逐步淡出，身份切换的规划就要提上日程了。

记住三条线：季度30万（普票免税线）、年利润300万（小微所得税线）、滚动12个月销售额500万（身份线）。每季度报税前对一次账，专票和普票分开统计，卡线时宁可推迟开票也别冲动。

政策还在窗口期，用好它，是对自己生意最基本的精打细算。